Ogni anno milioni di famiglie con un componente disabile lasciano sul tavolo centinaia o migliaia di euro di rimborsi fiscali semplicemente perché non sanno cosa si può detrarre. La dichiarazione dei redditi, compilata correttamente, può restituire una cifra significativa.
Questa guida raccoglie tutto quello che si può detrarre nel 730 quando si ha una disabilità o si assiste un familiare disabile — con i quadri e i righi esatti da compilare.
Spese sanitarie — senza franchigia per i disabili
Per la generalità dei contribuenti, le spese mediche si detraggono al 19% solo sulla parte che supera la franchigia di 129,11 euro. Per le persone con disabilità questa franchigia non si applica alle spese correlate alla patologia — si detrae dal primo euro.
Cosa rientra senza franchigia:
- Visite specialistiche correlate alla disabilità
- Farmaci prescritti per la patologia
- Esami diagnostici correlati
- Ricoveri ospedalieri
- Prestazioni di fisioterapia e riabilitazione correlate
Come inserire nel 730: Quadro E → rigo E3 “Spese sanitarie per persone con disabilità”
Attenzione: il pagamento deve essere tracciabile (bancomat, carta, bonifico). Per i soli farmaci è ancora ammesso il contante, ma conserva sempre lo scontrino parlante con codice fiscale.
Ausili, protesi e dispositivi medici — IVA al 4%
L’acquisto di ausili, protesi e presidi medico-chirurgici per disabili è soggetto all’IVA agevolata al 4% invece del 10% o 22% ordinario.
Cosa rientra nell’IVA al 4%:
- Protesi ortopediche, acustiche, oculari
- Carrozzine e ausili per la deambulazione
- Ausili per l’incontinenza
- Montascale e sollevatori
- Letti e materassi antidecubito su prescrizione medica
- Ausili per la comunicazione (comunicatori AAC)
- Dispositivi domotici per disabili
Come funziona in pratica: presenti la documentazione medica che attesta la disabilità al momento dell’acquisto e il venditore applica l’aliquota ridotta in fattura.
Sussidi tecnici e informatici — IVA al 4%: Per non vedenti e sordi anche pc, tablet, smartphone, sintesi vocali, software di ingrandimento e accessori tecnologici specifici hanno l’IVA al 4%.
Assistente personale (badante) — detrazione 19%
Le spese per addetti all’assistenza di persone non autosufficienti sono detraibili al 19% nel modello 730.
Condizioni:
- Spesa massima detraibile: 2.100 euro annui
- Reddito del dichiarante: non superiore a 40.000 euro
- Il lavoratore deve essere regolarmente assunto con contratto (CCNL lavoro domestico)
- Pagamento tracciabile (bonifico, bancomat)
La detrazione spetta:
- Al disabile stesso (se ha reddito)
- Al familiare che paga la badante per un parente non autosufficiente fiscalmente a carico
Come inserire nel 730: Quadro E → rigo E26 “Spese per addetti all’assistenza personale”
La “non autosufficienza” non richiede necessariamente il 100% di invalidità. Basta una certificazione medica che attesti l’impossibilità di compiere autonomamente gli atti quotidiani della vita. Il medico di base può rilasciarla.
Barriere architettoniche — detrazione 75%
Gli interventi per eliminare le barriere architettoniche godono di una detrazione del 75% sulla spesa, fino a un massimale che varia in base al tipo di edificio:
| Tipo di edificio | Massimale di spesa |
|---|---|
| Edificio unifamiliare | 50.000 € |
| Unità in edificio fino a 8 unità | 40.000 € per unità |
| Unità in edificio oltre 8 unità | 30.000 € per unità |
Cosa rientra:
- Rampe di accesso
- Ascensori e montacarichi
- Montascale e servoscala
- Porte allargate per carrozzine
- Bagni accessibili (doccia a raso pavimento, maniglioni, ecc.)
- Impianti di domotica per controllo da remoto per disabili
Come inserire nel 730: Quadro E → rigo E61 “Spese per interventi finalizzati al superamento delle barriere architettoniche”
Attenzione — scadenza: la detrazione al 75% per le barriere architettoniche è confermata per le spese sostenute fino al 31 dicembre 2025. Per il 2026 verificare la normativa aggiornata — al momento della pubblicazione di questa guida l’aliquota potrebbe essere stata prorogata o modificata.
Cane guida per non vedenti — detrazione forfettaria
Chi usa un cane guida ha diritto a una detrazione forfettaria di 1.000 euro all’anno, indipendentemente dalla spesa effettivamente sostenuta. Non servono ricevute — basta avere la certificazione di cecità civile.
Come inserire nel 730: Quadro E → rigo E29 “Spese per i mezzi necessari all’accompagnamento, deambulazione, locomozione e sollevamento dei disabili” con la specifica per cane guida.
Veicoli — detrazione 19%
Come già spiegato nella guida dedicata alle agevolazioni auto, la detrazione del 19% sulla spesa fino a 18.075,99 euro si inserisce nel:
Quadro E → rigo E30 “Spese sostenute per i veicoli adibiti al trasporto dei disabili”
Polizze assicurative per invalidità
I premi per polizze assicurative che coprono il rischio di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana (Long Term Care) sono detraibili al 19% fino a 750 euro annui — limite condiviso con le polizze vita.
Spese per interpreti dei sordi
Le spese per interpreti del linguaggio dei segni per i sordi sono detraibili al 19% nel modello 730.
Come inserire tutto nel 730 — riepilogo quadri e righi
| Spesa | Quadro | Rigo | Aliquota |
|---|---|---|---|
| Spese mediche disabile (senza franchigia) | E | E3 | 19% |
| Badante/assistente personale | E | E26 | 19% (max 2.100 €) |
| Barriere architettoniche | E | E61 | 75% |
| Veicolo disabile | E | E30 | 19% (max 18.075,99 €) |
| Cane guida | E | E29 | Forfettaria 1.000 € |
| Polizza LTC | E | E36 | 19% (max 750 €) |
| Interprete sordi | E | E8 | 19% |
Domande frequenti
Posso detrarre le spese del badante anche se è mio parente? Sì, purché sia regolarmente assunto con contratto di lavoro domestico e pagato con metodi tracciabili. Il grado di parentela non esclude la detrazione.
Ho pagato le spese mediche in contanti. Posso detrarre? Per i farmaci sì (con scontrino parlante). Per le visite specialistiche no — dal 2020 il pagamento deve essere tracciabile per la detrazione IRPEF sulle spese mediche.
Mio figlio disabile ha reddito zero. Chi detrae le spese? Le spese per un familiare fiscalmente a carico si detraggono nel 730 di chi lo ha a carico — di norma il genitore. Se il figlio ha un piccolo reddito ma rientra nei limiti di carico fiscale (sotto 2.840,51 euro), le spese vanno comunque nel 730 del genitore.
Il 730 precompilato include già queste spese? Per le spese mediche tracciabili (pagate con carta o bancomat) e per le spese trasmesse al Sistema Tessera Sanitaria, sì — appaiono già compilate. Verifica sempre che siano complete e corrette, soprattutto per le voci specifiche della disabilità.
Fonti: TUIR (DPR 917/1986), Agenzia delle Entrate guida agevolazioni persone con disabilità febbraio 2026, Circolare AdE n. 19/E/2020. Ultimo aggiornamento: maggio 2026.
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